Налоговый мониторинг в 2026 году: что это такое и как он может помочь вашему бизнесу

Что такое налоговый мониторинг

Налоговым мониторингом (НМ) называют форму контроля деятельности компании в режиме онлайн. Суть механизма в том, что организация добровольно передает удаленный доступ к данным бухгалтерского и налогового учета. В ответ она получает возможность снижать налоговые риски, вероятность выездных и камеральных проверок, оперативно согласовывать спорные вопросы.

Участниками НМ становятся компании с определенной суммой уплаченных налогов, совокупного дохода и стоимостью чистых активов (хотя некоторые могут вступить в НМ без соблюдения этих критериев). Со временем требования смягчаются, поэтому налоговый мониторинг становится доступным для более широкого круга организаций.

Проверка проводится инспекторами ФНС в порядке, регламентированном разделом V.2 Налогового кодекса РФ (НК РФ).

Как работает налоговый мониторинг

Сотрудники контролирующего органа получают удалённый доступ к бухгалтерским документам, в том числе по уплате налогов. Такой подход позволяет сократить объём бумажного документооборота, а также выступает в качестве дополнительного стимула не нарушать действующее законодательство при ведении бизнеса.

Проведение НМ сокращает количество выездных и камеральных проверок, но не освобождает от них полностью. В таблице ниже показываем, при каких обстоятельствах компании стоит ожидать появления инспекторов.

Тип проверок
Камеральные	Выездные
Досрочное прекращение НМ
Нарушение требований по срокам предоставления декларации или расчёта	Компания нарушила сроки выполнения мотивированного мнения. Напомним, что они ограничены 1 декабря следующего года
Предприятие представило декларацию по НДС либо акцизам с заявлением на возмещение налоговых выплат	Требуется проверить работу инспекции, ответственной за НМ
Завышенные суммы полученного убытка или сниженный размер уплаты налога в декларации либо в расчётах	В уточнённой декларации за период удалённого контроля отражено снижение размера налоговых выплат, повышенная сумма на возмещение НДС либо акциза

При подсчёте сроков проверки важно учитывать одну особенность. Согласно п.4 ст.105 НК РФ, периодом проведения налогового мониторинга считается календарный год. При этом срок собственно проверки составляет 1 год 9 месяцев, начиная с 1 января проверяемого периода.

Преимущества для бизнеса

Онлайн-взаимодействие бизнеса с ФНС позволяет решить целый ряд важных бизнесу задач:

• настроить удалённый канал коммуникации с контролирующим органом;
• своевременно получать мотивированное мнение ФНС и за счёт этого избегать штрафов, пеней, налоговых рисков;
• ускорить процесс подготовки отчётных документов благодаря автоматизации рутинных процессов;
• свести к минимуму количество ошибок в отчётности;
• сократить объём бумажного документооборота.

Однако стоит отметить, что сам процесс внедрения системы НМ не так прост, как может показаться на первый взгляд. Этот вопрос  решается сотрудничеством с командой IT-профессионалов из Ramax Group. Мультивендорный интегратор проведет анализ качества учетных данных и уровня автоматизации текущих процессов, сформирует методологию раскрытия необходимых показателей, выстроит ИТ-архитектуру решения и спроектирует будущую систему с учетом специфики задач компании.

Недостатки и риски налогового мониторинга

• Цена подключения. Прежде чем вступить в НМ, многим компаниям понадобится внедрить или модернизировать корпоративные системы. Для этого нужно выделить бюджет и задействовать одного или нескольких сотрудников (либо обратиться к внешним исполнителям). Возможны дополнительные расходы на обучение сотрудников, обновление ПО, поддержку взаимодействия с ФНС. Для финансово нестабильных организаций эти вложения могут быть не вполне оправданными.
• Лишение права на налоговый мониторинг. Если компания предоставляет недостоверную информацию, не исполняет регламент информационного взаимодействия или систематически нарушает сроки предоставления документов или пояснений в ходе мониторинга, налоговый орган вправе досрочно прекратить НМ.
• Временное ужесточение контроля. Вначале ФНС может запрашивать и проверять много документов — если обнаружатся ошибки, их важно устранить. При этом вопросы появляются не только когда компания осознанно нарушает закон: например, их причиной может быть несогласованность данных между системами.

Какие требования предъявляет ФНС к участникам

Критерии ФНС «проверяют» финансовую устойчивость, уровень цифровизации и зрелость внутренних процессов компании. Помимо выполнения формальных требований, организация должна быть готова к полной прозрачности перед налоговым органом.

Главное, что нужно соблюсти — пороговые значения финансовых показателей:

• сумма уплаченных налогов за предыдущий год — не менее 80 млн рублей;
• доход за предыдущий год — не менее 800 млн рублей;
• стоимость активов на 31 декабря предыдущего года — не менее 800 млн рублей.

Условия должны выполняться одновременно — если бизнес не достигает одного из них, он может получить отказ во вступлении в мониторинг.

Есть несколько категорий организаций, которые могут подключиться к НМ, не выполняя условия выше:

• те, что уже вступили в налоговый мониторинг;
• операторы лотерей;
• правопреемники участника НМ;
• государственные и муниципальные учреждения;
• резиденты ТОЭР, ОЭЗ, свободного порта Владивостока или Арктической зоны;
• бывшие участники консолидированных групп налогоплательщиков;
• участники промышленных кластеров, заключившие СПИК;
• организации, входящие в ГК (с дополнительными условиями по сумме уплаты налогов, доходу и активам);
• участники СЗПК (подключение к НМ обязательно).

Если бизнес отвечает суммовым критериям, следующий шаг — проверка технологической готовности. Важно проанализировать соответствие информационных систем и системы внутреннего контроля требованиям ФНС, а также составить список доработок. Далее рассчитать бюджет и сроки, внедрить изменения и продолжать подготовку к подаче заявления.

Кто может перейти на налоговый мониторинг

На режим налогового мониторинга могут перейти только компании, которые при подведении годовых итогов могут показать определённый уровень доходов, активов, а также уплаченных налогов и взносов. Совокупность требований подробно изложена в статье 105.26 НК РФ.

Чтобы стать участником НМ, налогоплательщик должен пройти регистрацию, которая состоит из двух последовательных шагов.

1. Подача документов в ФНС, где зарегистрирован бизнес. Заявление и иная документация оформляется согласно форматам и формам, рекомендованным ФНС в Письмах №ЕД-7-23/476 от 11.05.2021, №БВ-4-23/13939 от 31.08.2020, №СД-4-23/13001 от 30.09.2020, №СД-4-23/2854 от 13.03.2024. Подать подготовленные документы нужно до 1 июля текущего года.
2. Проверка информации сотрудниками налоговой инспекции. На её основании принимается итоговое решение — будет ФНС проводить НМ или направит компании уведомление об отказе.

Какие документы и данные передаются ФНС

Цель НМ — обеспечение превентивного выявления налоговых рисков, быстрое решение спорных ситуаций, предупреждение возникновения вопросов со стороны контролирующего органа уже на стадии планирования сделок или операций.

Поэтому помимо заявления организация должна предоставить:

• учётную политику, где прописываются цели налогообложения;
• регламент, согласно которому предприятие будет обмениваться информацией с ФНС;
• документы, где прописан порядок оценки качества внутреннего контроля, сопутствующих процедур, их организации;
• информацию о взаимозависимых лицах.

Что происходит при выявлении нарушений

Суть проверки — не только подтвердить, что предприятие нарушает или не нарушает действующие нормы, но и дать компании возможность исправить выявленные нарушения. Поэтому в случае ошибок или недочётов ФНС направляет организации мотивированное мнение.

После получения документа бизнес должен либо устранить нарушения, либо доказать его отсутствие. Во втором случае запускается процедура взаимного соглашения. Если ФНС не примет возражения, придётся выполнить требования налоговой.

Внедрение налогового мониторинга: этапы

Ramax Group осуществляет все виды работ по развёртыванию системы мониторинга. В них входит четыре последовательных этапа.

1. Проверка уровня автоматизации процессов финансового планирования и бюджетирования, готовности к переходу на новый уровень взаимодействия с налоговой с учётом текущего соответствия компании требованиям ФНС.
2. Назначение второго этапа — создание системы НМ с учётом специфики предприятия, начиная с разработки методологии и заканчивая внедрением системы в текущие процессы.
3. Разработка методов подготовки к проверкам ФНС, проведению внутреннего контроля.
4. Доработка системы, итоговая настройка интеграций, подключение службы технической поддержки.

В процессе работ мы также настраиваем интеграцию информационных систем с АИС «Налог-3». С 2024 года эта процедура обязательна для всех организаций, где проводится налоговый мониторинг.

Используя комплексные решения, предприятие сможет своевременно собирать достоверные данные для отчётов, направлять их проверяющему органу, ускорить взаимодействий с ФНС, сократить операционные затраты.

Опыт Ramax Group в сфере внедрения налогового мониторинга при сотрудничестве с крупными сетевыми компаниями позволяет гарантировать ожидаемый результат. 

Налоговый мониторинг в 2026 году: изменения и тренды

В будущем суммовые критерии налогового органа, скорее всего, продолжат снижаться. Хотя уже сейчас пороговые значения позволяют вступить в НМ многим крупным и средним организациям.

При этом неясно, станет ли НМ доступным для малого бизнеса: все-таки эта форма контроля затратна и требует технологической зрелости. Возможно, появятся другие, ориентированные на небольшие предприятия автоматизированные режимы.

Налоговый мониторинг вряд ли станет обязательным для всех предприятий — это добровольная форма контроля, которая предполагает большие вложения и открытость бизнеса.

Кому стоит внедрять

• Финансово устойчивым представителям среднего и крупного бизнеса. Это связано с бюджетом на внедрение информационных систем, критериями ФНС по подключению к налоговому мониторингу и большим объемом транзакций, который часто имеют такие компании.
• Компаниям с высоким уровнем налоговых рисков: например, финансовый или промышленный сектор. Здесь могут возникать регулярные споры с налоговым органом и крупные потенциальные доначисления. НМ помогает заранее согласовать позицию с ФНС, избежать проверок и судебных конфликтов.
• Организациям с высоким уровнем цифровизации. Если компания уже внедрила актуальные системы, автоматизировала бухгалтерский и налоговый учет, выстроила процессы управления данными, то переход на НМ — логичное продолжение курса на цифровую трансформацию.
• Компаниям, которым важно демонстрировать прозрачность и улучшать свою репутацию. Например, для повышения доверия инвесторов.

Для малого бизнеса, а также компаний с простой структурой операций или слабой цифровизацией переход на НМ скорее не оправдан. Более того, он не всегда возможен, учитывая суммовые критерии ФНС.

Итоги: стоит ли переходить на налоговый мониторинг

Налоговый мониторинг — это инструмент для компаний, которые хотят заранее согласовывать налоговые позиции с ФНС, снижать риски выездных и камеральных проверок, доначислений, штрафов. В перспективе это помогает сокращать расходы и количество ошибок налогового учета, ускорять оборот средств, надежнее планировать бизнес-процессы.

При этом перед подключением компании сталкиваются с необходимостью трансформации: нужно инвестировать в технологии, усиливать внутренний контроль, повышать качество данных.

Переход на НМ оправдан, когда организация уже соответствует суммовым критериям, имеет развитую IT-инфраструктуру, встречается со сложными налоговыми вопросами. Тогда подключение к новой форме контроля становится не дополнительной нагрузкой, а вкладом в устойчивость и рост бизнеса в будущем.